En pratique vous pouvez comptabiliser les remboursements d’un prêt selon 2 techniques mais voyons cela sur un exemple concret.
Supposons que le tableau de remboursement du prêt se présente ainsi pour l’exercice en cours :
| Date | Montant prélevé | Capital remboursé | Intérêts | Capital restant dû |
|---|---|---|---|---|
| 31/01/– | 1 841,65 | 1 569,77 | 271,88 | 79 994,86 |
| 28/02/– | 1 841,65 | 1 575,00 | 266,65 | 78 419,86 |
| 31/03/– | 1 841,65 | 1 580,25 | 261,40 | 76 839,61 |
| 30/04/– | 1 841,65 | 1 585,52 | 256,13 | 75 254,09 |
| 31/05/– | 1 841,65 | 1 590,80 | 250,85 | 73 663,29 |
| 30/06/– | 1 841,65 | 1 596,11 | 245,54 | 72 067,18 |
| 31/07/– | 1 841,65 | 1 601,43 | 240,22 | 70 465,75 |
| 31/08/– | 1 841,65 | 1 606,76 | 234,89 | 68 858,99 |
| 30/09/– | 1 841,65 | 1 612,12 | 229,53 | 67 246,87 |
| 31/10/– | 1 841,65 | 1 617,49 | 224,16 | 65 629,38 |
| 30/11/– | 1 841,65 | 1 622,89 | 218,76 | 64 006,49 |
| 31/12/– | 1 841,65 | 1 628,30 | 213,35 | 62 378,19 |
| Total | 22 099,80 | 19 186,44 | 2 913,36 |
- La technique de comptabilisation habituelle consiste à enregistrer une écriture mensuelle comptabilisant le capital remboursé, les intérêts et le prélèvement total.
Par exemple au mois de janvier avec l’exemple ci-dessus :Compte Intitulé Débit Crédit 164110 Emprunt — 1 569,77 661100 Charges d’intérêts sur emprunts 271,88 512100 Banque — 1 841,65 Vous pouvez utiliser le bouton Répéter (dans la fenêtre de saisie des écritures de COGILOG Compta) pour enregistrer les 12 écritures puis modifier les montants des comptes Emprunts et Charges d’intérêts.
Il convient de vérifier qu’en fin d’exercice le montant du capital restant dû affiché dans le tableau de remboursement du prêt (62 378,19) est bien égal au solde du compte 164110. - Une autre méthode, plus rapide, consiste à comptabiliser les prélèvements mensuels en totalité au débit du compte 164
Avec l’exemple précédent vous comptabiliserez :Compte Intitulé Débit Crédit 164110 Emprunt — 1 841,65 512100 Banque — 1 841,65 Comme les écritures de prélèvements seront identiques, il est facile d’enregistrer les 12 écritures de l’exercice en utilisant le bouton Répéter (dans la fenêtre de saisie des écritures de COGILOG Compta).
En fin d’exercice il convient de passer en charge le montant total des intérêts de l’exercice ce qui dans l’exemple précédent se traduit par l’écriture :Compte Intitulé Débit Crédit 661100 Charges d’intérêts sur emprunts 2 913,36 164110 Emprunt — 2 913,36 En pratique cela revient, en fin d’exercice, à faire en sorte que le solde du compte 164110 soit égal au montant du capital restant dû affiché dans le tableau de remboursement du prêt (62 378,19).