Voici un guide pour renseigner le tableau de passage (formulaire OGBNC04) demandé par les associations de gestion.
Dans la suite, on appelle Flux, le total débit ou crédit de toutes les lignes d’un compte à l’exception de la ligne de report de l’exercice précédent.
Dans COGILOG Compta, vous pouvez obtenir le flux d’un compte en ouvrant ce compte et en sélectionnant toutes les lignes de l’exercice à l’exception de la ligne de report, le total est affiché au bas de la fenêtre.
Si vous utilisez un journal d’à nouveau pour enregistrer l’écriture de report, vous pouvez éditer une balance de l’exercice (menu Comptes ou menu Etats, Balance) dans laquelle vous ignorez les écritures du journal d’à nouveau (AN)
Solde des comptes de trésorerie : il s’agit des soldes des comptes de classe 5 avec la convention solde débiteur : positif, solde créditeur : négatif.
Le solde au 31/12 correspond au solde de fin d’exercice
Le solde au 01/01 correspond au solde de fin de l’exercice précédent (c-a-d au 31/12 de l’exercice précédent).
Tableau A
Prélèvements personnels : flux débit des comptes 108
Nota : Si vous avez pris soin de mettre les comptes 108 à zéro en début d’année comme l’administration le demande, il s’agit du solde de ce compte.
Versements SCM : flux débit du compte de la SCM
Si vous utilisez les services d’une SCM, vous pouvez utiliser un compte de classe 46, par exemple 467100, pour comptabiliser les transferts financiers entre votre entreprise et la SCM.
Capital emprunté remboursé : flux débit des comptes 164
Acquisitions des immobilisations : flux débit des comptes 2 (hors 28)
Nota : le cas échéant, ne pas prendre en compte les mises au rebut ou les cessions d’immobilisations dans ce flux.
Quote-part privé (dépenses mixtes) : ce montant est déjà déjà comptabilisé dans le flux débit des comptes 108 (prélèvements personnels) mais vous pouvez inscrire séparément ce montant ici à condition de l’ôter du poste Prélèvements personnels ci-dessus.
TVA décaissée : flux débit des comptes 44551 éventuellement diminué du flux crédit des comptes 44583
TVA déductible sur immobilisations : flux débit des comptes 44562
TVA déductible sur autres biens et services : flux débit des comptes 44566
Autres : par exemple un prêt consenti à un tiers : flux débit du compte du tiers.
Tableau B
Apport : flux crédit des comptes 108
Quote-part frais SCM : flux crédit du compte de la SCM
Emprunts réalisés (capital reçu) : flux crédit des comptes 164
Montant encaissé suite à cession d’immobilisation : vous avez probablement utilisé le compte 775 pour comptabiliser ce gain.
TVA encaissée : flux crédit des comptes 44571 et 4452
Frais déduits non payés, frais forfaitaires : ce montant est déjà comptabilisé dans le flux crédit des comptes 108 (apport) mais vous pouvez inscrire séparément ce montant ici à condition de l’ôter du poste Apport.
Autres : par exemple un prêt consenti par un tiers : flux crédit du compte du tiers.
Nota 1 : les montants qui sont affichés sur le formulaire 2035B et qui génèrent des mouvements de trésorerie ou des écritures sur les comptes 108 déjà traités ci-dessus, doivent être repris sur le tableau de passage.
Nota 2 : la dotation aux amortissements est inscrite sur le formulaire 2035B mais ne génère pas de mouvement de trésorerie, ce montant n’intervient donc pas sur le tableau de passage.