Comment démarrer la comptabilité d’une entreprise individuelle sans document comptable concernant l’exercice précédent ?

En principe vous devez partir du bilan de l’exercice précédent pour initialiser tous les comptes de classe 1 à 5. En l’absence de bilan, il convient de s’attacher à le reconstituer tel qu’il a été établi.
Le bilan est la photographie du patrimoine de la société au dernier jour de l’exercice précédent. Le rétablir peut être une opération compliquée. Il est impossible de vous présenter une méthode exhaustive mais vous pouvez suivre les principes généraux suivants :
Comptes financiers (Classe 5)
Les comptes financiers seront reconstitués à partir des documents bancaires.
Une difficulté consiste à détecter les chèques qui ont été émis sur l’exercice précédent mais qui n’ont pas encore été encaissés en date de fin d’exercice.
Voici comment pourrait se présenter l’état d’un compte bancaire au dernier jour de l’exercice :

Fournisseurs (Classe 40)
Il convient de dresser l’état des factures fournisseurs qui n’avaient pas été réglées en fin d’exercice.
Une facture pour laquelle un chèque avait été envoyé mais qui n’avait pas été encaissé est considérée comme réglée. Le chèque émis et non encaissé ayant été traité comme indiqué précédemment.
Voici comment pourrait se présenter un tel état :

Clients (Classe 41)
Il convient de dresser l’état des créances que l’entreprise détient sur les clients ou si vous préférez des dettes qu’avaient les clients vis à vis de l’entreprise en fin d’exercice.
Voici comment pourrait se présenter un tel état :

Salariés (Classe 42)
Si les paiements des salariés avaient été différés par rapport à la fin de l’exercice précédent, vous pourriez obtenir l’état suivant :

Caisses sociales (Classe 43)
Traditionnellement les cotisations sociales sont réglés après la période d’emploi (par exemple le 15 janvier pour une période d’emploi qui se termine le 31 décembre).
Voici comment pourrait se présenter l’état des dettes sociales en fin d’exercice :

Etat (Classe 44)
Il convient d’établir les dettes vis à vis de l’état. La dette de TVA est inscrite en principe sur la dernière déclaration de l’exercice.
Voici comment pourrait se présenter un tel état :

Charges à payer et produits à recevoir (Classe 468)
Les charges à payer sont des charges engagées par l’entreprise à la fin de l’exercice précédents mais qui n’ont pas pu être comptabilisées (par exemple par défaut de facture).
Les produits à recevoir sont des produits livrés aux clients en fin d’exercice mais qui n’ont pas été comptabilisés en fin d’exercice (par exemple en cas de livraison en continu);
Si vous êtes dans cette situation, vous pouvez vous reporter, pour plus de détails, au menu Aide de COGILOG Compta puis Arrêté des comptes.

Charges et produits constatés d’avance (Classes 486 et 487)
Les charges constatées d’avance sont des charges déjà comptabilisées mais dont l’objet s’étale au delà de la fin de l’exercice précédent (exemple : les primes d’assurances).
Les produits constatés d’avance sont des produits déjà comptabilisés mais dont l’objet s’étale au delà de la fin de l’exercice précédent (exemple : des abonnements).
Si vous êtes dans cette situation, vous pouvez vous reporter, pour plus de détails, au menu Aide de COGILOG Compta puis Arrêté des comptes;

Stocks et en-cours (Classe 3)
Il convient de valoriser le stock des marchandises (en prix d’achat) ainsi que le stock des produits finis et en cours de production (en coût de production) à la fin de l’exercice précédent.
Voici comment pourrait se présenter un tel état :

Immobilisations et amortissements (Classe 2)
Il convient de faire l’état des immobilisations présentes dans l’entreprise en fin d’exercice précédent en établissant pour chaque immobilisation sa valeur d’origine (dans la colonne débit) et le montant des amortissements déjà pratiqués en fin d’exercice (dans la colonne crédit).
Voici comment pourrait se présenter un tel état :

Il convient également de faire l’état des dépôts et cautions que l’entreprise aurait pu verser :

Emprunts (Classe 164)
Il convient d’établir l’état des montants restant dus (en capital) des emprunts en fin d’exercice :

Ecriture de report
Avec ces données voici comment se présenterait l’écriture à enregistrer au premier jour de l’exercice :

Le montant du compte 101000 (Capital individuel) permet d’équilibrer l’écriture.