Il convient de créer un compte bancaire spécial (Compte Dailly) pour comptabiliser les mouvements de trésorerie, vous pouvez utiliser un compte de classe 512 ou 519.
Par un mécanisme de cession de créances à titre de garantie, la banque octroie une avance de trésorerie à l’entreprise. Lors de la réception de l’avance de trésorerie sur le compte courant, vous pourrez enregistrer l’écriture suivante :
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512100 | Compte courant | 1000 | |
| 519100 | Compte Dailly | 1000 |
Le client verse ensuite le montant de la facture à la banque à qui la créance a été cédée.
Si la banque verse le montant payé par le client sur le compte courant de l’entreprise et reprend l’avance consentie, vous pourrez alors enregistrer les 2 écritures suivantes :
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512100 | Compte courant | 1000 | |
| 411… | Client … | 1000 | |
| 519100 | Compte Dailly | 1000 | |
| 512100 | Compte courant | 1000 | |
Si la banque verse le montant sur le compte Dailly, vous pourrez enregistrer l’écriture suivante :
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 519100 | Compte Dailly | 1000 | |
| 411… | Client … | 1000 |
Les charges d’intérêt prélevées par la banque sur le compte courant pourront être enregistrées ainsi :
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 661… | Intérêts sur avances Dailly | 5 | |
| 512100 | Compte courant | 5 |